AGAの治療は、毎月お金がかかります。薬代も、診察代も。
年間で見ると、それなりの額になる。
「これって、医療費控除に入れられないのかな」
確定申告の時期が近づくと、そう思う人は多いと思います。僕も、調べたことがあります。
今日は、国税庁の資料で何がわかって、何がわからなかったのか。その記録です。
毎月払っているのに、医療費じゃないのか
治療費の話は、長年でいくらかかったかを数えた記事に書きました（長年の治療費を数えた記録）。
薬代を抑える方法として、ジェネリックについて調べたこともあります（ジェネリックにまだ切り替えていない理由の記録）。
その記事にも書いたんですけど、僕は一時期、「年間10万円を超えれば、確定申告で戻ってくる」と思い込んでいました。
病院で払っているんだから医療費だろう、と考える人も多いと思います。
でも、ちゃんと調べてみると、そう単純な話ではありませんでした。
医療費控除の対象になるかどうかは、「病院で払ったかどうか」では決まらない。何のための費用か、で決まる。国税庁の資料は、そういう書き方になっていました。
先に書いておくと、この記事は税金のアドバイスではありません。僕は税理士でも何でもないので。
国税庁のサイトに何が書いてあって、何が書いていなかったか。僕が調べた範囲を、そのまま並べます。個別の判断は、税務署がするものです。
医療費控除の仕組みを、国税庁のページで確かめた
まず、医療費控除そのものの仕組みからです。国税庁の「タックスアンサー」というページに、まとまっていました。
対象になるのは、自分や、生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費。それも、その年の1月1日から12月31日までの間に支払ったものです。
控除できる金額の計算は、こうなっていました。
実際に支払った医療費の合計額から、保険金などで補填される金額を引く。そこから、さらに10万円を引く。ただし、その年の総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく総所得金額等の5%を引く。
控除できる額の上限は、200万円です。
僕が思い込んでいた「10万円を超えれば」は、この計算の部分でした。10万円を超えた分が控除の計算に入る、というのは合っていた。
ただ、それは「対象になる医療費を合計したら」の話です。そもそも、何が対象になるのか。僕が抜けていたのは、そこでした。
手続きは確定申告です。医療費控除の明細書を作って、確定申告書に添付する。領収書は、確定申告期限などから5年間、自宅で保存しておく必要がある、とも書かれていました。
対象になる医療費と、ならない費用
次に、何が対象になるのか。タックスアンサーの「医療費控除の対象となる医療費」というページに、例が並んでいました。
根拠になっているのは、所得税法施行令の207条と、所得税基本通達です。そこに書かれている文言を、そのまま並べます。
| 国税庁の資料に書かれていること | 区分 | 資料 |
|---|---|---|
| 医師又は歯科医師による診療又は治療の対価 | 対象になる | タックスアンサー No.1122 |
| 治療又は療養に必要な医薬品の購入の対価 | 対象になる | タックスアンサー No.1122 |
| 診療等を受けるために直接必要な費用（通院費など） | 対象になる | タックスアンサー No.1122 |
| 容姿を美化し、又は容ぼうを変えるなどのための費用 | 医療費に該当しない | 所得税基本通達 73-4 |
| いわゆる人間ドックその他の健康診断のための費用 | 医療費に該当しない（重大な疾病が見つかり、治療した場合は該当） | 所得税基本通達 73-4 |
| 疾病の予防又は健康増進のために供される医薬品の購入の対価 | 医療費に該当しない | 所得税基本通達 73-5 |
こうして並べると、線の引き方が見えてきます。
治療のための診療や薬は、対象になる。容姿を変えるための費用や、予防・健康増進のための薬は、対象にならない。
同じ「医師に払ったお金」でも、何のための支出かで扱いが分かれる、ということです。
「容姿を美化するための費用」という基準
いちばん気になったのは、この「容姿を美化し、又は容ぼうを変えるなどのための費用」という基準です。
これがどう使われているのか。国税庁の「質疑応答事例」というページに、具体的な例がありました。
ホクロを除去する手術の費用は、医療費控除の対象になるか、という質問です。
回答は、こうでした。容姿を美化し又は容貌を変えるための費用は、疾病の治療のための費用には当たらないので、ホクロの除去費用は、医療費控除の対象とはなりません。
関係法令として挙がっていたのが、所得税法施行令第207条と、所得税基本通達73-4です。
それと、この質疑応答事例には注記も付いていました。照会された事実関係を前提にした一般的な回答なので、個別のケースに当てはめると、回答と違う扱いになることがある、という注意です。国税庁の例をそのまま自分に当てはめられるとは限らない、ということですね。
同じ質疑応答事例には、歯列矯正の例もありました。子どもの発育のために必要な矯正は対象になり、容ぼうを美化するための矯正は対象にならない、という書き分けです。
つまり、同じ種類の治療でも、目的によって扱いが変わる。見た目を変えるためなのか、病気を治すためなのか。そこで線が引かれていました。
じゃあ、AGAの治療はどっちなのか。
ここが、僕がいちばん知りたかったところでした。
AGAについての個別の記載は、見つからなかった
調べた範囲では、国税庁の資料に、AGAや薄毛の治療についての個別の記載は見つかりませんでした。
タックスアンサーの「医療費控除の対象となる医療費」のページにも、AGA、薄毛、脱毛症という言葉は出てきません。
質疑応答事例のほうも、所得税の医療費控除の項目を一覧で見ました。84件あって、ホクロや歯列矯正、近視の治療などは載っていましたけど、薄毛や育毛、脱毛症、植毛についての事例はありませんでした。
なので、AGAの治療費が「容姿を美化し、又は容ぼうを変えるなどのための費用」に当たるのか、「診療又は治療の対価」に当たるのか。国税庁がどう判断するかは、国税庁の資料からは確認できませんでした。
僕が書けるのは、国税庁が示している基準はここまで、ということだけです。
自分の支出が対象になるかどうか、迷うなら税務署に聞く。それがいちばん確実だと思います。
保険が効かないことと、控除の対象かどうかは別の話
もうひとつ、調べていて混同しやすいなと思ったことがあります。
AGAの治療は、保険が効きません。全額自己負担です。これは治療費の記事にも書きました。
ただ、「保険が効かない」ことと、「医療費控除の対象かどうか」は、別の話です。
タックスアンサーに並んでいる対象の条件を見ても、保険が効くかどうかは条件として書かれていませんでした。書かれているのは、何のための費用か、という話です。
逆に言うと、「保険が効かないから、医療費控除も無理だろう」とも、「病院で払ったから、控除の対象だろう」とも、どちらも言い切れない。
確定申告の前に、自分で確かめておくこと
AGAの治療費に限らず、医療費控除を考えるときに、国税庁の資料から確かめておけることを並べておきます。
| 確かめること | 国税庁の資料に書かれていること |
|---|---|
| その年の1月1日から12月31日までに支払った分か | 対象はその年中に支払った医療費 |
| 対象になる支出か、何のための支出か | 診療・治療の対価や、治療に必要な医薬品は対象。容姿を美化するための費用、予防や健康増進のための医薬品は該当しない |
| 保険金などで補填された金額はあるか | 支払った医療費から差し引く |
| 差し引く額は10万円か、所得の5%か | 総所得金額等が200万円未満なら、その5% |
| 医療費控除の明細書を作れるか | 確定申告書に添付する |
| 領収書を保存しているか | 確定申告期限等から5年間、自宅で保存する |
| 対象かどうか迷う支出はあるか | 迷うものは、税務署に確認する |
いちばん下の行が、AGAの治療費にいちばん関わるところだと思います。
国税庁の基準に照らして、自分の支出がどちらに当たるのか。そこは、自分で決めずに税務署に聞く。
領収書の保存も、地味に大事です。対象になるかどうかは別として、あとから確かめようにも、手元に何も残っていなければどうにもならないので。
僕の場合は、自己負担だった
医療費控除に入れられるか、調べたことがあります。僕の場合は、自己負担でした。
僕に書けるのは、そこまでです。
国税庁の資料には、医療費控除の対象になるもの・ならないものの基準が書かれていました。治療のための診療や薬は対象。容姿を美化するための費用や、予防・健康増進のための薬は該当しない。
でも、AGAの治療がそのどちらに当たるかについての、個別の記載は見つからなかった。
だから、AGAの治療費が医療費控除の対象になるともならないとも、僕からは言えません。
迷ったら、税務署に聞くのが確実です。国税庁の基準を知ったうえで聞けば、話も早いと思います。
